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4月納稅申報到24號結束,小規模納稅增值稅申報注意這6個提醒

時間: 2020-04-20 17:58:54 來源:   網友評論 0
  • 一、對按月申報、按季申報的納稅人,在全國范圍內將納稅申報期限由4月20日延長至4月24日;湖北省可以視情況再適當延長,具體適用范圍和截止日期由湖北省稅務局依法明確。

一、對按月申報、按季申報的納稅人,在全國范圍內將納稅申報期限由4月20日延長至4月24日;湖北省可以視情況再適當延長,具體適用范圍和截止日期由湖北省稅務局依法明確。


二、納稅人受疫情影響,在2020年4月份納稅申報期限內辦理申報仍有困難的,可以依法向稅務機關申請辦理延期申報。


本月的申報期進入最后一周

關于小規模納稅申報表填寫

小編總結了六個提醒

助您輕松申報


提醒一

納稅人符合按月(或季)銷售額未達10萬元(或30萬元)免征增值稅政策的,如何填報?


納稅人如果放棄或未發生減按1%征收率征收增值稅情形的,申報表填報沒有變化。


納稅人如果發生減按1%征收率征收增值稅情形的(例如3月份已開具1%征收率發票等),其銷售額=含稅銷售額/(1+1%)。


其中,納稅人應將開具普票和未開票的銷售額填寫在主表第10欄“小微企業免稅銷售額”(個體工商戶則填報在第11欄“未達起征點銷售額”);應將開具專票的銷售額填在主表第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”,將“開具專票銷售額*2%”填寫在主表第16欄“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相關欄次。


▲請注意:如果納稅人既有適用3%征收率(例如納稅義務發生時間在1-2月的)、又有減按1%征收率銷售額的情形,則適用3%征收率部分的填報沒有變化,減按1%征收率的部分按上述要求填報。


提醒二


如果納稅人既符合按月(或季)銷售額未達10萬元(或30萬元)免征增值稅政策的,又符合疫情防控免征增值稅優惠,如何填報?


請將免征增值稅銷售額填報在主表第10欄“小微企業免稅銷售額”(個體工商戶則填報在第11欄“未達起征點銷售額”)中,不填報在主表第12欄“其他免稅銷售額”,也無須填報《增值稅減免稅申報明細表》免稅項目相關欄次。


提醒三


減按1%征收率征收增值稅項目發生應納稅額的,請注意準確填報減按1%征收率減征額。


納稅人減按1%征收率征收增值稅,其銷售額=含稅銷售額/(1+1%)。


納稅人應當將銷售額填寫在主表“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次,將對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在主表第16欄“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。


提醒四


銷售額計算請注意把握適用3%或減按1%征收率。


納稅人發生應征3%征收率銷售額的,例如納稅義務發生時間在1-2月的,銷售額=含稅銷售額/(1+3%);


納稅人發生減按1%征收率銷售額的,例如納稅義務發生時間在3月的,銷售額=含稅銷售額/(1+1%)。


提醒五


系統新增差額征稅不含稅銷售額填寫提醒!


為幫助差額征稅納稅人分別按照3%、1%征收率,分類歸集銷售額、扣除額等申報數據,網報系統新增填報彈窗,納稅人按照彈窗提示填報后,系統將自動將合計數生成至附列資料第8欄“不含稅銷售額”中。


提醒六


免稅性質代碼及名稱可用關鍵字搜索!


除提醒二以外的情形,納稅人按照稅務總局2020年第4號公告規定,適用疫情防控免稅政策的納稅人在辦理增值稅納稅申報時,應當填寫增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次。


請納稅人務必準確選擇“免稅性質代碼及名稱”,為方便納稅人,網報系統新增“免稅性質代碼及名稱”關鍵字模糊搜索功能。納稅人只要在“免稅性質代碼及名稱”欄次輸入關鍵字,比如:輸入“疫情”,即可快速搜索出本次疫情防控期間最新免稅性質代碼及名稱。再比如:輸入“2020”,即可快速搜索出“免稅性質代碼及名稱”中包含“2020”的字段。


來源:廈門稅務


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